Starten van een zaak in Spanje
Handboek Starten van een zaak in Spanje
Succesvol ondernemen in Spanje
Onmisbaar informatie-handboek met juridische, fiscale en sociale verzekeringsaspecten bij het starten van een zaak in Spanje/oprichting van een vennootschap; keuze eenmanszaak of vennootschap, Spaanse ondernemingsvormen, oprichting filiaal of dochteronderneming, aankoop Spaans vastgoed via een BV of SL, sociale zekerheid voor zelfstandigen in Spanje, aanvraag openingsvergunning, in dienst nemen van Spaans personeel, Spaanse arbeidscontracten, auto van de zaak, huur, koop of overname van commercieel onroerend goed, starten in de horeca in Spanje, professionele verhuur Spaans vastgoed, checklist bij een bedrijfsovername in Spanje, De Spaanse belastingen, businessmodel, verdienmodel, financieel plan, fiscale voordelen start-ups en digitale nomaden
ISBN: 978-94-92895-31-8
Aantal pagina's: 280
Auteur: PL Gillissen
Inhoudsopgave
1. Inleiding
2. Zaken doen in Spanje (met de Spanjaarden)
Wetenswaardigheden, adviezen, tips van ervaringsdeskundigen over het wonen, werken en zakendoen in Spanje.
Algemene karakteristieken van de Spanjaarden
Familieleven
3. Tips en adviezen bij export of zakendoen in Spanje
Bedrijfsplanning
Samenwerken en vergaderingen
Spaans leiderschap
Carrière maken
4. Omgangsvormen en contact met Spanjaarden
5. Het starten van een bedrijf
Welke papieren heeft u nodig om als zelfstandige te kunnen beginnen ?
Aanmelding bij de Spaanse belastingdienst en de Seguridad Social
Het laten registreren van uw bedrijfsactiviteit bij de belastingdienst
Wie kan gebruik maken van het vereenvoudigde formulier 037 ?
Het laten bepalen van de soort bedrijfsactiviteit
Inschrijving als zelfstandig ondernemer bij de Segurid Social
(= Spaanse sociale zekerheid).
Categorieën van zelfstandigen
De keuze van het systeem van de belastingafdracht
Fiscale verplichtingen
Impuesto sobre Actividades Económicas = IAE
Wie zijn vrijgesteld van IAE ?
Aanvraag van de openingsvergunning
(= licencia de apertura de actividad)
Kosten van een openingsvergunning
Aanvraag (horeca) vergunning voor het serveren van eten en dranken
Soorten diploma’s / certificaten voor personen die in aanraking
komen met levensmiddelen
Inschrijving bij een beroepscollege
Beroepscolleges in de medische sector
Inschrijving in het handelsregister van de kamer van koophandel ( = Cámara de Comercio de España)
Ventanilla Unica Empresarial
Financiering
De Gestor / Gestoría
6. Inschrijving als zelfstandig ondernemer bij de Segurid Social en afdracht sociale verzekeringspremies
Inleiding
Regimen Especial Trabajadores Autonomos (= RETA)
Aanvraag sociale verzekeringskaart
Inschrijving medisch centrum (centro de salud)
Maandelijkse afdracht sociale verzekeringspremies voor zelfstandigen
Tarieven autonómos
Zelfstandigen ouder dan 48 jaar
Waarvoor bent u als zelfstandige verzekerd via de Seguridad Social?
Tarifa Plana (verlaagd tarief)
Startende ondernemers in gemeenten met minder dan 5.000 inwoners
Vrijstelling van RETA
Ziekmelding
7. Sociale zekerheid voor zelfstandigen
Inleiding
Verzekerd tegen ziektekosten
Zelfstandige bouwt Spaans pensioen op
Hervorming pensioenstelsel en pensioenleeftijd in Spanje
Minimale premie periode
Hoogte van pensioen
Rekenmodule voor het Spaanse oudedagspensioen
Zelfstandige heeft onder voorwaarden recht op een WW-uitkering
Zelfstandige is verzekerd tegen ziekte en bedrijfsongeval
8. Spaanse ondernemingsvormen
Inleiding
Een overzicht van de ondernemingsvormen in Spanje zijn
De Eenmanszaak (= Empresario Individual, Autónomo of sole propietor)
Tarieven autonómo (base mínima / base máxima)
Fiscale aspecten
Opzet eenmanszaak
9. Oprichting Spaanse vennootschappen
Inleiding
De Sociedad Civil Particular (S.C.P.)
Minimumkapitaal
De S.C.P. en de belasting
Oprichting S.C.P.
Oprichting van een SL
De Sociedad Limitada (S.L.)
Voordelen van een SL:
Vergelijking tarief Spaanse vennootschaps- en inkomstenbelasting
Verschil S.C.P. en S.L.
Minimumkapitaal
Aantal aandeelhouders
Aansprakelijkheid
Zeggenschap
Vertegenwoordigingsbevoegdheid
Beursmogelijkheden
Verdeling kapitaal
Oprichtingsakte
Aanvraag van de naam van de S.L.
Notariskosten
Overige formaliteiten
Aanvragen van een identificatienummer
Registreren van de bedrijfsactiviteit bij de belastingdienst
Betalen van de IAE (= Impuesto sobre Actividades Económicas = IAE)
Inschrijven van de S.L. in het handelsregister
Nog enkele opmerkingen betreffende de S.L.
Geld lenen of uitlenen aan uw SL ?
Voorwaarden leningsovereenkomst:
SRL = (Sociead de responsabilidad limitada)
Oprichtingsprocedure SRL
De S.A.
Minimumkapitaal
Overdraagbaarheid aandelen
Aantal aandeelhouders
Verdeling kapitaal
Aansprakelijkheid
Dagelijks bestuur
Hoogste bestuursorgaan
Zeggenschap
Vertegenwoordigingsbevoegdheid
Beursmogelijkheden
De S.Com = Sociedad en Comandita (commanditaire vennootschap)
De Spaanse sociale verzekeringen voor administradores
Boekhoudkundige verplichtingen van Spaanse vennootschappen
Accountantscontrole
Eenmanszaak of SL?
Belastingnummers in Spanje
NIF of NIE nummer ?
Wie moet er een NIE nummer aanvragen ?
Wanneer kunt u een NIE nummer aanvragen ?
Welke documenten moet u overleggen voor de aanvraag van een NIF of NIE nummer
NIE nummer voor buitenlandse natuurlijke personen
Volmacht
Welke documenten zijn er nodig om een volmacht te verlenen?
Aansprakelijkheid voor (belasting)schulden van de SL en SA
Kosten oprichting SL
Stappenplan oprichting van een Spaanse vennootschap
10. Facturering in Spanje
Wat dient er op een Spaanse factuur te staan ?
Zakelijke transacties en verrekenprijzen
Documentatieverplichtingen
Deviezencontrole
11. In dienst nemen van personeel in Spanje
Verplichtingen omtrent het in dienst nemen van personeel
Voor de registratie heeft u nodig:
Spaanse arbeidswetgeving
Arbeidscontracten
Vaste arbeidscontracten
Wat moet er in het arbeidscontract worden opgenomen ?
Wijzigingen in de arbeidsrelatie
(Modificaciones sustanciales del contrato)
Trainingscontracten
Parttime contracten
Wanneer kunnen tijdelijke arbeidscontracten worden opgemaakt ?
Werk op afstand contract (telewerken)
Arbeidsovereenkomst voor onbepaalde termijn
Proefperiode
Spaanse arbeidswetgeving en maximaal aantal werkuren
Lonen en salarissen
Spaans minimumloon
Loonafspraken in Cao’s
Uitbetaling van het loon/salaris (El pago del salario)
Gemiddelde en modale bruto jaarsalaris in Spanje
Regio’s met hoogste en laagste salarissen
Wijzigingen in de arbeidsvoorwaarden
Beëindiging van het arbeidsconract | ontslag
Hervormingen op de arbeidsmarkt in Spanje
Duale arbeidsmarkt
Formaliteiten/procedure bij collectief ontslag
Ontslag vanwege objectieve redenen
Formaliteiten/procedure bij ontslag vanwege objectieve redenen
Ontslag vanwege disciplinaire redenen
Formaliteiten/procedure bij ontslag vanwege disciplinaire redenen
Termen beëindiging van het arbeidscontract
Registratieplicht werkweek van werknemers
Wat houdt de registratieplicht in ?
Bewaarplicht
Gevolgen van het niet naleven
Werktijden (tiempo de trabajo)
Rusttijden (Descansos)
Overwerk (Horas extraordinarias)
Nacht- en ploegendienst (trabajo nocturno y trabajo a turnos)
Verlof, vakantie & pensioen voor uw werknemers
Afwezigheid vanwege ziekte
Vakantiedagen (Vacaciones anuales)
Bijzonder betaald verlof (permisos retribuidos)
Zwangerschapsverlof / Ouderschapsverlof (permiso parental)
Verlof voor langere tijd (excedencias)
Pensioen
Hoofdpunten uit de Spaanse Arbeidsmarkthervormingen
Werving van personeel
Personeel in en rond uw huis
(Algemene) kenmerken Spaans personeel
Tips voor werkgevers
Vocabulair bij Spaanse arbeidscontracten
Arbeidshervormingen vanaf 2022
Tijdelijke contracten alleen in uitzonderlijke gevallen
Belangrijkste veranderingen op een rijtje
Trainingscontracten
Ontslagvergoeding
ERTE wordt RED
CAO’s
Onderaanneming
12. Welke kosten kunnen zelfstandigen aftrekken ?
Algemene kosten (die geen verband houden met de directe verkoop)
Toegestane zakelijke kosten
De auto
Kantoor aan huis
13. Oprichting van een filiaal of Dochteronderneming
Wanneer is er sprake van een vaste inrichting
Voor- en nadelen van een filiaal
Inschrijving handelsregister
Fiscale aspecten van het filiaal
De dochteronderneming
Juridische vormen van een dochteronderneming
Eeen SL of een SA ?
Fiscale aspecten van een SL als dochteronderneming
Een dochteronderneming in de vorm van een SA
Oprichtingsvereisten van een dochteronderneming
Het benoemen van een adminstrateur of bestuurder
Fiscaal voordeel van een dochteronderneming
Juridisch nadeel van een dochteronderneming
Overzicht minimum kapitaal (capital minimo)
14. Handelsagent en distribiteur
Distributiekanalen
Handelsagent
In Spanje bestaan er verschillende soorten handelsagenten:
Agente comercial (= de handelsagent)
Representante de comercio (= vertegenwoordiger)
Comisionista (= commissionair)
Handelsagentencolleges
(= Colegios Oficiales de Agentes Comerciales)
De handelsagentuurovereenkomst
Contrato laboral
Contrato mercantil
Voordeel handelsagent
Nadeel handelsagent
Distributeur (distribuidora, suministrador)
Keuze tussen handelsagent en distributeur
Distributieovereenkomsten
Overeenkomst met handelsagenten
Arbitrageclausule en concurrentiebeding
15. De vertegenwoordiging (Representative Office)
Kenmerken van een vertegenwoordiging
De vertegenwoordiging in het Nederlands-Spaans belastingverdrag
Voordelen "representative office"
Nadelen "representative office"
16. Joint Ventures
Vormen van joint ventures
Asociasiones sin personalidad juridica
Sociedades de empresas
Uniones de empresas
Cuentas de participación
17. Huur, koop of overname van commercieel onroerend goed / bedrijf
Bescherming huurder
Checklist huur/overname bedrijf / bedrijfspand
Bij de koop, huur of overname van een bedrijfspand moet u op de
volgende zaken letten:
Pachten (= Traspaso)
Overname van een bestaand horecabedrijf
Probeer daarom antwoord te krijgen op de volgende vragen:
Aankoop van een bedrijfspand
Aankoop nieuw te bouwen bedrijfspand
Checklist aankoop/bouw bedrijfspand
Overname bestaande vergunning
Aanvraag van een nieuwe vergunning
Aanvraag bouwvergunning bij verbouwing van een bestaand pand
Kosten bouwvergunning
Met wie krijgt u te maken bij de verbouwing ?
- De aannemer
- De elektriciën
Aandachtspunten bij de verbouwing
18. De keuze: een bedrijfspand kopen of huren ?
Flexibiliteit
Aandachtspunten:
Het pand
Kosten en vermogensopbouw
Fiscale aspecten
Ligging
19. Starten in de horeca
Aanvraag registratienummer voor horeca-bedrijven
Hygiëne- en horecavergunning
Verschillende soorten diploma’s/certificaten voor personen die in
aanraking komen met levensmiddelen (=Manipulador de Alimentos):
Aanvraag terrasvergunning
Aandachtspunten bij het starten van een camping
Aandachtspunten en voorwaarden bij het exploiteren van apparte-
menten, bungalows of villa's
NIEUW REGISTER VERHUUR VAKANTIEWONINGEN ANDALUSIË
Fiscale verplichtingen huurinkomsten vakantiehuis
Aandachtspunten bij de exploitatie van boerderijen
20. Aandachtspunten bij een bedrijfsovername (Traspaso)
Checklist bij overname Trapaso
21. Business plan, verdienmodel & financieel plan
Inleiding
Oorzaken van het niet slagen van een ondernemer
Marktanalyse
De SWOT-analyse (Strenghts - Weakness - Opportunities - Threats)
Marktpotentieel
Penetratiegraad
Business model
Verdienmodel
Keuze verdienmodel
Van businessmodel naar verdienmodel naar opbrengstmodel
Het begint met het businessmodel
Business Model Canvas
Welk verdienmodel past bij uw business?
Basisverdienmodellen
Creatief en out-of-the-box denken
Nieuwe businessmodellen
Klantgestuurde businessmodellen
Prijsoptimalisatie
Kostenraming
Investeringsbegroting
Constante of vaste kosten
Variabele kosten
Kosten start horeca-onderneming (fictieve bedragen)
Aanloopkosten (fictieve bedragen)
Werkkapitaalbehoefte (fictieve bedragen)
Financieringsbegroting (fictieve bedragen)
Voorbeeld financieringsbegroting
Exploitatie begroting
Liquiditeitsbegroting
Begroting privé-uitgaven (fictieve bedragen)
Voorbeeld begroting privé-uitgaven
Planning / agenda
22. Nieuwe wetgeving voor startups
(Ley de startups = empresas de nueva creacion vanaf 2022
Digitaliseringsfonds
El Kit Digital
Belangrijkste punten uit de nieuwe wetgeving voor starters
ieuwe faillissementswet (Ley Concursal)
Belangrijke websites voor autonómos
23. Bepaling inkomen zelfstandigen
Inleiding
Inflatie en CPI
Spaanse inkomstenbelasting
(Impuesto sobre la renta de las personas físicas (=IRPF))
Bepaling inkomen zelfstandige
Modulensysteem belastingaangifte zelfstandigen
Estimación objetiva
Estimacion directa normal
Hoe wordt het bedrijfsresultaat berekend (el rendimiento de la actividad) in het vereenvoudigde regime
(régimen de estimación directa simplificada del IRPF)
BTW aftrekbare uitgaven/kosten voor zelfstandigen
(Gastos deducibles sobre el IVA)
Aftrekbare kosten als u als zelfstandige vanuit huis werkt
(Trabajo autonómo desde casa)
Aftrekbare kosten maaltijden voor zelfstandigen
Aftrekbare ziektekosten voor zelfstandigen
Aftrekbare kosten sociale lasten voor zelfstandigen
Hoe wordt het bedrag van de termijnbetaling berekend ?
Modelo 100 Spaanse inkomstenbelasting
Voordeel Spaanse inkomstenbelasting voor startende ondernemers
Drempel
Uitgesloten
Welke administratieboeken zijn verplicht ?
Ontvangst betalingen in cash/contanten en de anti-fraudewet
Nog enkele opmerkingen en wetswijzigingen
Fiscale voordelen en tips voor zelfstandigen
Ondernemingsverlies
Kerstpakketten en overige representatiekosten
Urenadministratie
Oninbare facturen en terugvragen betaalde BTW
Aanvragen uitstel van belastingbetaling
Liquidatieverlies
Bewaren van uw administratie
24. Auto van de zaak
Inleiding
Hoe wordt de auto fiscaal behandeld ?
Gebruik van een bestelbus van de zaak
Tnken met de auto van de zaak
Privé gebruik auto van de zaak
Aftrek BTW bij aankoop
De auto van de zaak, inkomen in natura (rendimiento en especie)
en de Spaanse inkomstenbelasting (IRPF)
Rekenvoorbeeld 1
De auto van de zaak en de Spaanse vennootschapsbelasting (IS)
Hoeveel mag u dan aftrekken ?
Rekenvoorbeeld 2
25. De Spaanse inkomstenbelasting (Impuesto
sobre la renta de las personas fisicas = IRPF)
Spanje als belastingparadijs ? Vergeet het maar
Wet op de Spaanse inkomstenbelasting
Wie is belastingplichtig ?
Wel of geen fiscaal resident in Spanje ? welke criteria spelen een rol ?
Het fiscale nummer
Fiscale hervormingen
Tarieven Spaanse inkomstenbelasting (IRPF)
Aftrekposten
Verdeling vrijstelling en aftrekposten
Belastingplichtigen met een laag inkomen
Overige persoonlijke aftrekposten
Aftrek vanwege gezamenlijke aangifte
Rekenmodule voor individuele belastingplichtigen
Voorbeeld berekening
Tarieven rendementsinkomen (rente, dividend) en vermogenswinst
Tarieven residenten
Tarieven niet-residenten
Dividend
Nederlands-Spaans belastingverdrag
Aangifte Spaanse inkomstenbelasting
Pensioeninkomsten
Schikking pensioen buitenlanders in Spanje
Ontslagvergoeding
Spaarplannen
Aangifte Spaanse inkomstenbelasting (modelo 100)
Hoe doet u aangifte Spaanse inkomstenbelasting ?
Wat zijn de consequenties als u geen aangifte doet ?
Arbeidsinkomen
Sociale premies werknemers en werkgevers
Persoonsgebonden aftrekposten en verminderingen
Emigratieheffing
Belastingaftrek in Spanje voor in het buitenland betaalde
inkomstenbelasting
Belasting voor niet-residenten
Keuze uit 2 regimes
Expat-regeling
Spaans belastingregime voor niet-residenten die in Spanje
een woning bezitten en/of verhuren
Speciaal tarief voor offshore vennootschappen
26. De Spaanse vermogensbelasting
Inleiding
Vanaf welk vermogen is men in Spanje vermogensbelasting
verschuldigd ?
Landelijke tarieven vermogensbelasting
Belangrijkste regionale verschillen/tarieven per regio
Belastingvrije voet
Peildatum
Wie wordt waarover belast ?
Wat wordt tot vermogen gerekend ?
Wat dient een fiscaal resident in Spanje aan te geven ?
Welk bezittingen zijn vrijgesteld van vermogensbelasting ?
Netto Vermogen
Maximaal tarief vermogensbelasting – en inkomstenbelasting
Een voorbeeld ter verduidelijking
Nieuwe Spaanse wet; informatieve aangifte van buitenlandse
bezittingen
Informatieplicht buitenlands vermogen
Wanneer dient er aangifte gedaan te worden ?
Uitspraak Europese Hof 2022; Spanje wordt teruggefloten inzake
aangifte buitenlandse bezittingen
27. De BTW (IVA = Impuesto sobre el valor aňadido)
De Spaanse BTW (IVA)
Tarieven Spaanse BTW (IVA)
Zakendoen binnen de EU, Uw BTW nummer en VIES registratie/
Verificatie
28. Spaanse vennootschapsbelasting
Heffingsgrondslag voor de vennootschapsbelasting
Wanneer wordt een bedrijf/rechtspersoon als ingezeten bedrijf in Spanje
Beschouwd ?
Rechtspersonen die niet in Spanje gevestigd zijn
Tarieven Spaanse vennootschapsbelasting
Verlaagd tarief voor nieuwe opgerichte vennootschappen
Vaste inrichting in Spanje
Zona Especial Canaria of ZEC
Werkzaamheden zonder vaste inrichting
Dividend en rente-uitkeringen aan niet-ingezetenen
Kort overzicht van de Spaanse belastingen op vennootschappen
en uitkeringen
Verplichte jaarrekening
Berekening belastbare winst van de vennootschap
Afschrijvingspercentages en afschrijvingsperiodes Activa
Hogere afschrijving
Overige aftrekbare kosten
Niet – aftrekbare kosten
Korte en lange termijn winsten
Vermogenswinsten
Aangifte en betaling vennootschapsbelasting
Aftrek voor een groep van ondernemingen
Uitstel van kapitaalwinst vanwege herinvesteringen
Samengevoegde/gemeenschappelijke belastingaangifte van een
groep van bedrijven
Europese moeder-dochterrichtlijn
Bronbelasting
Bronbelasting over een Spaanse dividenduitkering
Tarieven
Bronbelasting over huurinkomsten uit Spaans onroerend goed
Bronbelasting over rente-uitkeringen
Zelfstandigen
29. Aankoop Spaans onroerend goed via een BV of SL
Mogelijkheden
Belasting bij bezit en eigen gebruik van een Spaanse woning
Belasting bij verkoop van Spaans onroerend goed in privé
Tarieven residenten
Tarieven niet-residenten
Lenen van de BV (Financiering via de BV)
Nederlands wetsvoorstel excessief lenen bij de eigen vennootschap
Gebruik van de Spaanse woning, die op naam staat van de BV
Oprichting Spaanse SL (Sociedad Limitada)
Geld lenen of uitlenen aan uw SL ?
Voorwaarden leningsovereenkomst
SRL (= Sociedad de responsabilidad limitada)
Spaanse belastingen bij bezit van Spaans onroerend goed door een SL
Belasting bij verkoop van Spaans onroerend goed door een SL
Verkoop van de aandelen i.p.v. verkoop van het huis
Deelnemingsvrijstelling
Financiering Spaanse SL door een Nederlandse BV van de DGA
Let op ! Box 3 in plaats van Box 2
Conclusie
Bijlagen en Bronnen
