Het Emigratie-handboek
Het Emigratie-handboek
Juridische, fiscale, financiële en praktische handleiding voor emigreren & wonen. werken, studeren, stage en ondernemen in het buitenland.
Editie 2011 + update 2012/2013
Auteur: P.L. Gillissen
ISBN: 978-90-74646-73-4
Aantal pagina`s: 320
Inhoudsopgave
1. Inleiding
2. Nederlandse fiscale aspecten bij vertrek naar het buitenland
Wanneer is er sprake van emigratie
Belasting en woonplaats
Het jaar van vertrek
Uw Nederlandse paspoort en de belastingen
Verschil binnen- en buitenlandse belastingplicht
Binnenlandse- en buitenlandse belastingplichtigen
Inkomen uit werk en wonen in Nederland
Inkomen uit pensioenen en uitkeringen
Winst uit aanmerkelijk belang
Inkomen uit een woning in Nederland
Inkomen uit een eigen woning in Nederland
Als de woning in Nederland niet tot Uw beschikking staat
Inkomen uit onroerend goed, dat niet als eigen woning wordt beschouwd
Inkomen uit sparen en beleggen (buitenlandse belastingplicht en box 3)
Binnenlandse belastingplicht en bezittingen in het buitenland
Buitenlandse belastingplichtigen en hun partner
Als U in een bepaald jaar deels in het buitenland en deels in Nederland woonde
Voorkoming dubbele belasting
Het tweede huis in het Nederlandse belastingstelsel en voorkoming van dubbele belasting Rekenvoorbeeld
Verhuur vakantiewoningen als bedrijfsactiviteit
3. Keuzemogelijkheid binnenlandse of buitenlandse belastingplicht
Vanaf 2001 geldt de volgende regeling
Het recht om te kiezen voor binnenlandse belastingplicht geldt voor
Opmerkingen omtrent keuzeregeling binnenlandse belastingplicht
Op welke aftrekposten heeft U recht ?
Buitenlands belastingplichtigen hebben geen recht op
Terugploegregeling
Tijdelijk werkzaam in het buitenland
Praktijkvoorbeeld
4. Conserverende aanslagen
Conserverende aanslagen kunnen opgelegd worden voor de
Volgende inkomsten
Pensioenrechten
Overdracht pensioenkapitaal
Kapitaalverzekering eigen woning
Lijfrente-contracten
Aanmerkelijk belang
Recente ontwikkelingen
5. Emigratie naar het buitenland & de Nederlandse sociale verzekeringen
Gevolgen voor de Nederlandse volksverzekeringen
Recht op AOW bij vertrek naar het buitenland
Herziening vrijwillige AOW/ANW
Ontvangst AOW – uitkering in het buitenland
Veranderingen in de AWBZ
Voorwaarden vrijwillige AWBZ-verzekering
Hoogte premie AWBZ
Werknemersverzekeringen (WAO, WW en ZKW)
Behoud recht op WW-uitkering
Recht op Nederlandse WAO bij werken in het buitenland
6. Intern. belastingverdragen en voorkoming van dubbele belasting
Wat wordt waar belast ?
Belastingverdragen gebaseerd op het OESO-model
Belastingheffing over inkomsten
Belastingheffing over het vermogen
Bijzondere regelingen voor werknemers, die worden uitgezonden naar een niet-verdragsland
Aangifte buitenlands inkomen in Nederland
Wanneer recht op vermindering ?
De evenredigheidsmethode
De evenredigheidsbreuk
Bepaling van het noemer inkomen
Inkomsten uit meerdere landen
Rekenvoorbeeld
Inkomsten van sporters en artiesten
Doorschuifregeling
Negatief buitenlands inkomen uit werk en woning
Terugkeer na emigratie
Inkomen in box 2
Inkomen in box 3
Evenredigheidsbreuk bij box 3
Rekenvoorbeeld evenredigheidsmethode bij een huis in het buitenland
Berekening buitenlandse rendementsgrondslag
Buitenlandse bronbelasting
Taxcreditmethode en evenredigheidsmethode
Rekenvoorbeeld
7. Wonen en werken in het buitenland en Uw sociale verzekeringspositie
Werken in de EU/EER
Met een Nederlandse uitkering naar het buitenland
Met een Nederlandse uitkering op vakantie
Werken in een verdragsland en de sociale verzekeringen
Toelatingsvoorwaarden vrijwillige verzekeringen bij werken in een verdragsland
U woont in Nederland en werkt voor een buitenlandse werkgever
U woont en werkt in het buitenland voor een Nederlandse werkgever
Werken in een verdragsland en recht op een uitkering
Uitkering bij ziekte
Uitkering bij invaliditeit
Uitkering bij werkloosheid
Werken in een niet-verdragsland en de werknemersverzekeringen
Voortzetting/beëindiging van de verplichte volksverzekeringen bij werken in een niet-verdragsland U woont in Nederland en werkt voor een buitenlandse werkgever in een niet-verdragsland
U woont en werkt in het buitenland voor een Nederlandse werkgever in een niet-verdragsland Heeft U recht op een uitkering bij werken in een niet-verdragsland ?
De wet Beperking Export Uitkeringen
Terugkeer uit een niet-verdragsland en recht op een uitkering
Verklaring van Nederlandse werknemersverzekering
Uw situatie als U in Nederland werkt en in een ander EU-land woont
Werken in Nederland, wonen in een ander EU-land en Uw ziektekostenverzekering
Inkomen onder de loongrens
Inkomen boven de loongrens
Werkloosheid
Ouderdom en overlijden
Uw situatie als U werkt in Nederland én woont en werkt in een ander EU-land
Ziekte en arbeidsongeschiktheid
Ziektekosten
Werkloos
Ouderdom en overlijden
8. Detachering en de sociale verzekeringen
De belangrijkste detacheringsregels
Detachering naar een EU/EER land of Zwitserland
Verlenging van de detachering
Aanvraag detacheringsaanvraag
Uw ziekenfonds bij detachering
Detachering en Uw particuliere verzekering
Detachering en Uw AWBZ
Detachering en Uw gezinsleden
Detachering naar een verdragsland
Maximale detacheringsperioden
Verlenging van de detacheringsperiode
Detachering naar een verdragsland en Uw ziekenfondsverzekering
Detachering naar een verdragsland en Uw particuliere verzekering
Detachering naar een verdragsland en de AWBZ
Detachering naar een verdragsland en Uw gezinsleden
De sociale zekerheid voor zeelieden en werknemers in het
internationale vervoer
9. Ondernemers en vertrek naar het buitenland
Gevolgen van emigratie voor ondernemers
De WAZ
Bijzondere regelingen bij emigratie
Eindafrekening
De conserverende heffing
Nieuwe ontwikkelingen
Het aanstellen van een fiscaal vertegenwoordiger
Wanneer is het verplicht een fiscaal vertegenwoordiger aan te stellen ?
Wie kan er optreden als fiscaal vertegenwoordiger ?
10. Vestiging in het buitenland
Vertrek uit Nederland
Het bevolkingsregister
Legalisatie
Reisdocumenten
De identiteitskaart
Het paspoort
Reisdocumenten voor kinderen
Aanvullende voorwaarden voor bijschrijving van kind(eren)
Schengenlanden
Nog enkele tips
Vestiging in een ander EU-land
Vestiging buiten de EU
Werkvergunning
Werkvergunning voor Uw partner
Expats
Belangrijkste expat-gebieden
Expat-problemen
Vertrek naar het buitenland en de Nederlandse (belasting)schulden
Bureau Krediet Registratie in Tiel
Nederlandse ambassades en consulaten in het buitenland
Taken van Nederlandse ambassades en consulaten in het buitenland
De handelsafdeling van de ambassade/consulaat
Nog enkele tips/opmerkingen
Registratie bij Nederlandse ambassade en consulaat in het buitenland
Het Nederlandse paspoort in het buitenland
Reisdocument kwijt in het buitenland
Verlenging paspoort bij Nederlandse ambassade of consulaat in het buitenland
Stemmen in het buitenland
Nederlandse nationaliteit/Nederlanderschap
Rijkswet op het Nederlanderschap
Nederlanders met een dubbele nationaliteit
Kinderen van een Nederlandse moeder of vader
Geboorte van een Nederlands kind in het buitenland
Kinderen uit huwelijk met een niet-Nederlandse man
Erkenning van minderjarige buitenlandse kinderen
Burgerlijke staat in het buitenland
Scheiding en omgangsregeling met de kinderen als één van de ouders
In het buitenland verblijft
11. Aankoop van onroerend goed in het buitenland
Motieven voor vestiging of aankoop van onroerendgoed
In het buitenland
Waar kopen ?
Checklist waar kopen ?
Hoe vindt U onroerend goed ?
Wat kopen ?
Oriëntatie-checklist wat kopen ?
Vraagprijs
Checklist vraagprijs
Staat van onderhoud van het huis
Wanneer op huizenjacht ?
Checklist fiscale aspecten
Checklist financiële aspecten
Checklist juridische aspecten
Checklist bouwen van een huis in het buitenland
Wat dient er in een notariële transportakte vermeld te worden
Tips en adviezen bij ondertekening van de koopakte en overdracht
Wanneer vindt de inschrijving in het kadaster plaats ?
Wat kan er mis gaan na ondertekening van de notariële akte ?
12. Huur en verhuur van buitenlands onroerend goed
Hoe vindt U een huurhuis/appartement ?
Wie is juridisch gezien de huurder ?
Het huurcontract
Inventaris
Betaling van de huur
Borg
Verhuurde woonoppervlakte
Overname roerende goederen
Vaststelling huursom
Wie is verantwoordelijk voor de betaling van de huursom
Bijkomende kosten
Verschil netto en bruto huurprijs ?
Looptijd huurcontract
Onderhoudskosten
Overige verplichtingen van de huurder
Het huurcontract en huisdieren
Huren en de verzekering
Opleveren van de gehuurde woning
Eigenaar aansprakelijk voor schulden huurder
Opzeggen van de huur
Door de verhuurder
Door de huurder
Verkoop verhuurde woning
Verhuur
Vakantieverhuur/Seizoenverhuur
Aanbetalingen/garanties bij seizoenverhuur
De verhuurorganisatie
Checklist: Het contact met de verhuurorganisatie
Vakantie-verhuurdatabank
Langere termijn verhuur
Voorbeeld werkwijze voor particulieren, die zelf hun huis willen verhuren
Fiscale aspecten van verhuur van buitenlands onroerend goed
Verhuur vakantiewoningen als bedrijfsactiviteit
13. Uw huis in Nederland bij vertrek naar het buitenland
Aanhouden van de woning in Nederland
Verhuur van de woning, juridische aspecten
Uw woning in Nederland, fiscale aspecten
Verhuur van Uw eigen huis en Uw bank/hypotheek
Onbewoond achterlaten of verhuur van Uw huis en de verzekering
Vertrek naar het buitenland en Uw huurhuis in Nederland
Tips en adviezen bij (onder)verhuur
14. De verhuizing
Verhuizing en invoer van Uw inboedel binnen de EU
Vrijstelling van invoerrechten
Zelf verhuizen
Trouwen en verhuizen
Verhuizing naar Uw tweede woning
Verkoop van Uw tweede woning
Verhuizing bij erfenis
Vervreemdingsverbod
Verhuizing en invoer van Uw inboedel buiten de EU
Belastingtelelefoon Douane
Het inschakelen van een verhuisbedrijf en de BTW
Checklist keuze van & contact met het verhuisbedrijf
De offerte
De verhuiskosten
Uw eigen inboedel meenemen of nieuw kopen in het buitenland ?
Nog enkele tips en opmerkingen
Opslag
Tax-free shoppen voor Uw verhuizing
Recht van teruggave van BTW
Verzenden van Taxfree-goederen, die niet in Uw persoonlijke reis- en handbagage passen Meenemen van huisdieren
15. Uw auto en rijbewijs bij emigratie
Uw auto achterlaten in Nederland en de Nederlandse wegenbelasting
Meenemen van de auto naar het buitenland
Autoverzekering
Auto kopen in het buitenland
Auto tax-free kopen
Uitspraak Europese Hof van Justitie gunstig voor grensarbeiders met een lease-auto
Uitvoer van de auto uit Nederland
Het uitvoerteken
Achteraf uitvoeren van Uw auto
Homologatiepapieren
Lease auto
Uw rijbewijs binnen de EU
Internationaal rijbewijs
Welke buitenlandse rijbewijzen kunt U omwisselen voor een
Nederlands rijbewijs ?
De verzekering
Uw auto bij terugkeer (uit een land buiten de EU) in Nederland
16. Nutsvoorzieningen en communicatie
Electriciteit
Aandachtspunten bij het afsluiten van een energie-contract met een energie-makelaar
Gas / Gasflessen
Verwarming op hout
De schoorsteenveger
Water / Gebruik waterreservoir/waterbron / Checklist watervoorziening
Waterfilters
Telefoon / Installatie en registratie / Internationaal telefoneren
Mobiele telefoons
Internationaal telefoneren met een mobiele telefoon
Sms’en vanuit het buitenland
Ontvangen van voice-mail
GPRS / UMTS / MMS / i-mode / i-mail
Draadloos internetten
Satelliet telefoon
De telefoonrekening in het buitenland
Tijdelijk naar het buitenland en Uw vaste telefoonnummer in Nederland
Televisie en radio
Wereldomroep/BVN-tv
Radio
Wereldomroepgids / Programma’s
Internet
Wereldkids.nl / WereldExpat.nl / Club Wereld Kids
Kijk- en Luistergeld
Huisvuil
17. Bankzaken en financieringen
Electronisch thuisbankieren
Expat-service van Nederlandse banken
Checklist keuze buitenlandse bank
Het openen van een buitenlandse bankrekening
Automatische bankoverboeking
Een ingezetenen- vs. een niet-ingezetenen rekening
Een rekening voor niet-ingezetenen in Nederland
Omzetten van een ingezetenen rekening in een niet-ingezetenen rekening
Nog enkele tips
BIC/IBAN Code
Chequeboeken
Valutarisico’s
Bronbelasting
Financiering van buitenlands onroerend goed
Een aantal financieringsmogelijkheden op een rij
Financiering uit eigen middelen / liquiditeiten
Een tweede hypotheek op Uw huis in Nederland voor de aankoop
Van een tweede huis in het buitenland
Een persoonlijke lening in Nederland
Financiering via een projectontwikkelaar
Een hypotheek op basis van effectenbevoorschotting bij een
Nederlandse bank
Een hypotheek bij een Nederlandse bank voor een eerste eigen woning in het buitenland
Een hypotheek via een buitenlandse bank
Bij wie kunt U in het buitenland terecht voor een hypothecaire financiering
voor Uw buitenlandse woning ?
Wat moet de bank in een hypotheekofferte vermelden
De hoogte van de rente
Wat moet U overleggen ter verkrijging van een hypotheek
Nog enkele opmerkingen betreffende Uw hypotheek op buitenlands onroerend goed
Hypotheek bij nieuwbouw
Kapitaal- of levensverzekering gekoppeld aan de hypotheek
Nederlands versus buitenlands recht
Notarieel onderzoek
Waardebepaling van het onroerend goed
Aflossing
18. Verzekeringen
Reisverzekering
Doorlopende reisverzekering
Verzekering via Uw credit-card
Ziektekostenverzekering
Standaardpakketpolis
Uw ziekenfondsverzekering
Behoud ziekenfondsverzekering in het buitenland
Vestiging in het buitenland met een VUT-uitkering
Vestiging in het buitenland met een WW-uitkering
Zijn Uw gezinsleden meeverzekerd ?
Ziekenfondsvergoeding in Uw nieuwe woonland
Premiebetaling
AWBZ-verzekering
Vestiging in een niet-verdragsland en Uw Nederlandse ziekenfonds
Werken in het buitenland en Uw ziekenfondsverzekering
Overwinteraars en het ziekenfonds
Het ziekenfonds en verblijf van langer dan 3 maanden in het buitenland
Het ziekenfonds en uitzending door Uw werkgever
Het ziekenfonds en werken voor een buitenlandse werkgever
Particuliere ziektekostenverzekering
Particuliere ziektekostenverzekering en uitzending door Uw werkgever
Particuliere ziektekostenverzekering en werken voor een buitenlandse werkgever
Overige verzekeringsmogelijkheden
Expat-verzekeringen
Global Traveler Verzekering
Expatriates Pakket Polis
ISIS Joho Continu reisverzekering
Arbeidsongeschiktheidsverzekering
Ongevallenverzekering
Autoverzekering
De aansprakelijkheidsverzekering voor particulieren
Rechtsbijstandsverzekering
Inboedel- en opstalverzekering
Aandachtspunten bij een inboedelverzekering
Checklist ziektekostenverzekering
19. Testamenten, erfrecht en successie- & schenkingsrecht
Het Nederlandse erfrecht
Rechtskeuze
Wanneer krijgt U te maken met buitenlands erfrecht ?
De hoofdregels van het Haags Erfrechtverdrag
Bepaling van de rechtskeuze
Een rechtskeuze maken bij een buitenlandse notaris
Testamentsvormenverdrag
Successie- en schenkingsrecht
Dubbele belastingheffing
Besluit voorkoming dubbele belastingheffing
Uw positie gezien vanuit Nederland
Indien de erflater niet in Nederland woont
Indien een deel van de erfenis in Nederland ligt
Indien men een andere nationaliteit heeft aangenomen
Nieuwe ontwikkelingen
Uw positie in het buitenland
Voorkoming dubbele heffing Nederlandse-buitenlandse successierechten
Rekenvoorbeeld “ordinary-credit”-methode
De aftrekmethode
Testamenten
Een buitenlands testament
Overlijden zonder testament
Enkele richtlijnen
Het benoemen van een executeur testamentair
Hoe te handelen bij een erfenis ?
Volmachten
Checklist voor nabestaanden
20. Uw kinderen, onderwijs, de taal en diploma’s bij vertrek naar
het buitenland
Samen met Uw kinderen het vertrek naar het buitenland voorbereiden
Uw kinderen en het huispersoneel
Het leren van een taal
De nonnen in Vught
Taalcursus in Nederland / Taalcursus in het buitenland
Mogelijkheden om de taal in het buitenland te leren
Overige methoden
Interactieve CD-Roms
Uw kinderen; aanpassing in het buitenland en de vreemde taal
Tweetalig opgroeien
De moedertaal
Schoolkeuze
Internationale scholen / De Europese school
Checklist welke school te kiezen ?
Nederlands bijhouden
Nederlands onderwijs in het buitenland
IVIO-Wereldschool
Edufax
Stichting IBID
Bijhouden van de tweede taal bij terugkeer in Nederland
Au pair
Het internaat
Het gastgezin
Terugkeer naar Nederland
Aansluitingsproblemen bij terugkeer in Nederland
Nederlandse studiefinanciering
Legalisatie van diploma’s
Legalisatie van overige documenten
Legalisatie van copieën van documenten
21. Emigreren naar Canada, V.S., Australië en Nieuw-Zeeland
Immigratiecategorieën
Family migrants
Skilled migrants
Business migrants
Immigratiewetgeving
Selectievoorwaarden
Toelichting op eerder genoemde selectievoorwaarden
Leeftijd
Talenkennis
Beroep
Werk- en ondernemerservaring
Beroepsorganisatie
Werkaanbod
Kapitaal
Partner
Familierelatie
Strafblad
Medische keuring
Duur visumaanvraag
Permanent visum
Honderden belangrijke contact- en internetadressen
