Het Emigratie-handboek
Het Emigratie-handboek 2015 + updates 2016/2017
P.L. Gillissen
350 pagina's
ISBN: 978-90-74646-86-4
Alles wat u moet weten over vertrek uit Nederland en vestiging in het buitenland.
Inhoudsopgave
Juridische, fiscale, financiële en praktische handleiding voor emigreren & wonen en werken in het buitenland.
1. Inleiding
Inleiding
De grote vraag is, waarom vertrekken zoveel Nederlanders
Wie emigreert en waar gaat men heen ?
Tabel bestemmingslanden
Van Emigratie naar actie
Zuid-Europese landen favoriet bij 50 plussers
2. Nederlandse fiscale aspecten bij vertrek naar het buitenland
Wanneer er sprake van emigratie ?
Belasting en woonplaats
Het jaar van vertrek
Migratiebiljet
Aangifte en aanslag
Wanneer ontvangt u een verplichte aanslag
Wanneer ontvangt u geld terug ?
Voorlopige aanslag
Belastingtelefoon Buitenland
Team Grensoverschrijdend werken en ondernemen
Emigratie en de gevolgen voor de inkomstenbelasting
Verschil binnen- en buitenlandse belastingplicht
Binnenlandse en buitenlandse belastingplichtigen
Inkomen uit werk en wonen in Nederland
Tot het inkomen in box 1 behoren
Pensioenen en uitkeringen
Winst uit aanmerkelijk belang
Vervreemding van de aandelen
Inkomen uit een woning in Nederland
Eigenwoningforfait
Inkomen uit onroerend goed dat niet als eigen woning wordt beschouwd
Uw eigen woning bij tijdelijke overplaatsing/uitzending
Inkomen uit sparen en beleggen
Niet het hele jaar in Nederland belastingplichtig
Binnenlands belastingplichtig en bezittingen in het buitenland
Buitenlands belastingplichtigen en hun partner
Kiezen voor binnenlandse belastingplicht nog mogelijk tot 2014
3. Regeling voor kwalificerende buitenlandse belastingplicht
Inleiding
Sociale verzekeringen
Voorwaarden voor een kwalificeren buitenlands belastingplichtige
vanaf 2015
De gevolgen als u voldoet aan de voorwaarden
Op welke aftrekposten heeft u recht ?
Heffingskortingen
Heffingsvrij vermogen
Wereldinkomen
Fiscale partner
Buitenlandse belastingplicht vanaf 2015
Geen recht op heffingskortingen als buitenlands belastingplichtige
Rekenvoorbeelden
Fiscaal partnerschap
Fiscale partner met huisgenoot
Salary Split
Nadelen Salary Split
Verschil geïmplementeerde salary split en feitelijke salary split
Rekenvoorbeeld salary split
4. Heffingskortingen bij Emigratie
Recht op heffingskorting als u een deel van het jaar in Nederland
verzekerd bent
Rekenvoorbeelden
5. Gevolgen voor de eigen woning bij emigratie
Fiscale aspecten
Uw huis in Nederland in box 3 bij emigratie
Uitzonderingen
Uw voormalige eigen woning is na emigratie nog niet verkocht
Uw emigratie is van tijdelijke aard
Uw voormalige fiscale partner blijft in de woning wonen
Maximaal één hoofdverblijf
Geen hypotheekschuld; geen eigenwoningforfait
Als de woning in Nederland niet tot uw beschikking staat
Negatieve inkomsten uit werk en woning
De Nederlandse bijleenregeling bij vertrek naar het buitenland
Eigenwoningschuld
Vervreemdingssaldo eigen woning
Eigenwoningreserve
Voorbeeld: u gaat goedkoper wonen in Duitsland
Rekenvoorbeeld
Juridische aspecten bij verhuur van de woning
Hoe verkleint u de kans op huurders die uw huis weigeren te
verlaten ?
Verhuur van uw eigen huis en uw bank/hypotheek
Onbewoond achterlaten of verhuur van uw huis en de verzekering
Vertrek naar het buitenland en uw huurhuis in Nederland
Tips en adviezen bij (onder)verhuur
Kapitaalverzekering eigen woning
Spaarrekening eigen woning of beleggingsrecht eigen woning
Uitstel van betaling
Het stellen van zekerheid
U emigreert naar een niet-EU land
U emigreert naar een EU-land
Wanneer wordt uitstel ingetrokken ?
6. Uw tweede huis en de Nederlandse fiscus
Hoofdverblijf
Uw tweede huis in het buitenland en het Nederlandse belastingstelsel
en voorkoming van dubbele belasting
Nog maar 1 peildatum
Buitenlandse inkomstenbelasting over uw vakantiewoning in het
buitenland
Verhuur aan vakantiepark of in eigen beheer ?
Vermindering Nederlandse belasting (box 3 heffing)
Rekenvoorbeeld
Verhuur vakantiewoning als bedrijfsactiviteit
7. Conserverende heffingen bij emigratie
Inleiding
Conserverende aanslag bij emigratie
Wanneer kan bij emigratie een conserverende aanslag worden opgelegd?
Uitstel van betaling voor conserverende aanslag
U hebt in de periode dat u in Nederland woonde, pensioenrechten
opgebouwd
Recht op voordeel uit Kapitaal Verzekering Eigen Woning (KEW)
Meenemen van uw KEW bij emigratie
Voorwaarden
Beroep op het hoge vrijstellingsbedrag
Belast rentebestanddeel
Kapitaalverzekeringen van vóór 2001
Recht op voordeel uit lijfrenteverzekering
Aanmerkelijk belang in een vennootschap
Wanneer krijgt u automatisch uitstel van betaling
Wanneer wordt het uitstel van betaling ingetrokken ?
Wanneer moet u zekerheid stellen ?
Rechtszaken en uitspraken
Stand van zaken
Conclusies conserverende aanslag bij emigratie
EU-recht
Rechtszaken conserverende heffingen bij pensioenen en lijfrenten
Reparatiewetgeving
8. Internationale Belastingverdragen ter voorkoming van dubbele belastingheffing
Inleiding
Aftrek ter voorkoming van dubbele belasting
U woont in Nederland en u hebt buitenlands inkomen
In het geval Nederland geen belastingverdrag heeft afgesloten
Aftrek berekenen
Rekenvoorbeelden
Doorschuifregeling (stallingsregeling)
Voorbeeld
U woont niet in Nederland en maakt gebruik van het keuzerecht
Overzicht belastingverdragen
Sociale zekerheid bij grensoverschrijdend werken en ondernemen
Sociale verzekeringen
Regels sociale zekerheid sinds 1 mei 2010
Overgangsregeling
9. Als u naar het buitenland wordt uitgezonden
Inleiding
Werken over de grens: loonbelasting
Werknemers met bijzondere status
Belastingheffing bij grensoverschrijdende arbeid
Belastingverdragen en 183-dagenregeling
Personeel uitlenen, uitzenden of detacheren
Wanneer geldt de 183-dagenregeling niet ?
Eenzijdige regeling
De meest voorkomende gevallen van grensoverschrijdende arbeid
Schema 1: Werknemer woont in Nederland en werkt in het buitenland
Schema 2: Werknemer woont in het buitenland en werkt in Nederland
Bijzondere situaties
Extraterritoriale kosten en de 30% regeling
Vergoeden van werkelijke kosten
Vergoeden met 30%-regeling
Voor wie geldt de 30%-regeling
Periode van uitzending
Inhoud van de regeling
Rekenvoorbeelden
Waaruit bestaan de extraterritoriale kosten
Welke kosten zijn geen extraterritoriale kosten
Werkkostenregeling
10. Emigratie en de gevolgen voor de Nederlandse sociale zekerheid
Inleiding
Nieuwe regelgeving vanaf 1 mei 2010
Overgangsregeling
De heffing van de premie volksverzekeringen
Wanneer verplicht verzekerd voor alle volksverzekeringen
U gaat buiten Nederland werken
Emigratie en de gevolgen voor de AOW
Niet meer verzekerd als u buiten Nederland gaat wonen/werken
Vrijwillig verzekeren
Is uw gezin ook meeverzekerd ?
Aparte vrijwillige verzekering voor uw partner en kinderen
Inkopen in de AOW-verzekering
Inkooptermijn 10 jaar
Wonen in Nederland en toch niet verzekerd
Wonen buiten Nederland maar wel verzekerd
11. Wet Beperking Export Uitkeringen (Wet Beu)
Inleiding
Wat zijn de voorwaarden
Werken in het algemeen belang
Wonen in een niet-verdragsland: geen uitkering
Aruba, Curaçao, Sint Maarten, Bonaire, Sint Eustatius en Saba
Invoering woonlandbeginsel (aanpassing hoogte uitkering)
12. De vrijwillige AOW-verzekering
Waarom vrijwillige AOW-verzekering ?
De vrijwillige AOW-verzekering
Voorwaarden vrijwillige AOW-verzekering
Aanmeldingstermijn
Duur van de vrijwillige verzekering
Kinderen
Termijn inkoopregeling
Einde van de vrijwillige verzekering
Wat kost de vrijwillige verzekering
De premie
Wat kost de vrijwillige verzekering ?
Premie voorbeeld
Opgave van uw inkomen
Omrekenkoers
De berekening van het AOW-pensioen
Verhoging AOW-leeftijd en opbouw van uw Aow-pensioen
Partnertoeslag
Partnertoesalg vervalt als u op of an 01-01-2015 65 jaar wordt
Aanvraag AOW-pensioen
13. De vrijwillige ANW-Verzekering
Inleiding
Voor wie is de ANW
Uitkering voor wezen
ANW uitkering als uw partner ooit in Nederland heeft gewerkt
Voorbeeld als u in een EU- of EER land woont
Wanneer krijgt u ANW
Andere inkomsten gaan van uw ANW af
Halfwezen-uitkering is komen te vervallen
Vrijwillige verzekering
Aanmeldingstermijn
Duur van de vrijwillige verzekering
Einde van de vrijwillige verzekering
Wat kost de vrijwillige verzekering ?
ANW premie
14. Gevolgen ZVW & AWBZ bij emigratie
Inleiding
Gevolgen bij emigratie en uw Nederlandse zorgverzekering
Inhoudingspercentages
Bijzondere situaties
Premie/bijdrage
Rechten in het buitenland
Rechten van uw gezinsleden
Rechten in Nederland
Met pensioen of uitkering wonen in het buitenland
Hoe kunt u zich laten registreren ?
Hoe schrijft u zich in bij een ziekenfonds in uw woonland ?
Waar heeft u recht op in uw woonland ?
Welke bijdragen moet u betalen ?
Hoe betaalt u de bijdragen ?
ZVW en AWBZ bijdragen
Bijdragen Zvw, woonlandfactoren en heffingskortingen 2014
Voorbeeld woonlandfactor
Berekening vaste Zvw-bijdrage
Zorgtoeslag in het buitenland
Invoering van de nieuwe Zvw en de gevolgen voor de vrijwillige AWBZ
Veranderingen in de AWBZ vanaf 2015
Keuzevrijheid zorg als u in een ander EU-land woont
Zorg in Nederland zonder EHIC
Eigen risico
Indicatiestelling AWBZ in het buitenland
Keuzerecht voor grensarbeiders
Aanvullende verzekering
Europese sociale zekerheidsverordening
Oom verzekeringen
15. Internationale Detachering
Detachering als werknemer
Wanneer blijft u in Nederland sociaal verzekerd ?
Overzicht EU- en EER landen & verdragslanden
Wat is formulier E101/A1 ?
Zijn uw gezinsleden ook verzekerd ?
In sommige landen wel verzekerd voor bijvoorbeeld de AOW
Twee werkgevers in verschillende landen
Premies betalen in het land waar u woont
Bijbaan in het land waar u woont
Verzekerd in het land waar u woont
Uw Nederlandse werkgever betaalt premies in Nederland
Uw werkgever vervoert personen of goederen binnen Europa
Sociaal verzekerd als u zelf personen of goederen vervoert
Uitzondering: minstens 25% werken in het land waar u woont
Detachering aantonen met formulier E101/A1
Detachering als zelfstandige
Wanneer blijft u in Nederland verzekerd ?
Aanvragen van formulier A1/E101
Tijdelijk werken in België of Zweden
Maximale detacheringstermijn
Zijn gezinsleden ook verzekerd ?
U bent kort geleden als zelfstandige begonnen
U werkt in meerdere EU-landen
Permanent in het buitenland werken
Detachering aantonen met formulier E101/A1
Registreer uzelf als zelfstandige in het land waar u werkt
Wijzigingen doorgeven aan de SVB
U gaat minder werken in het land waar u woont
Hoe geeft u veranderingen door ?
Detachering als student/stagiair
Wanneer blijft u sociaal verzekerd ?
Detachering in Europees Transport
Voorwaarden
Om welke werknemers gaat het
Uitzondering
De werknemer werkt minstens 25% in het land waar hij woont
Detachering aantonen met formulier E101 / A1
Stage buiten Nederland voor een onderwijsinstelling
Buiten Nederland werken
Detachering als artiest
U gaat buiten Nederland optreden
Met een formulier E101 /A1 voorkomt u dubbel betalen van premies
16. Erfrecht, testamenten en erfbelasting bij emigratie
Het Nederlands erfrecht
Nederlandse erfrechtsituatie van vóór 1 januari 2003
Nederlandse erfrechtsituatie per 1 januari 2003
Rechtskeuze
Wanneer krijgt u te maken met buitenlands erfrecht ?
De hoofdregels van het Haags Erfrechtverdrag
Bepaling rechtskeuze
Een rechtskeuze maken bij een buitenlandse notaris
Hoe brengt u een rechtskeuze uit ?
Testamentsvormenverdrag
Nederlandse erf- en schenkbelasting
Uw positie gezien vanuit Nederland
Indien de erflater niet in Nederland woont
Indien een deel van de erfenis in Nederland ligt
Indien men een andere nationaliteit heeft aangenomen
Eénjaarsfictie bij Nederlands schenkingbelasting
Tarieven Nederlandse erf- en schenkbelasting
Recht van overgang afgeschaft
Voorkoming dubbele heffing Nederlands-buitenlandse erfbelasting
Dubbele belastingheffing
Besluit voorkoming dubbele belastingheffing
Rekenvoorbeeld Ordinary Credit Methode
De aftrekmethode
Testamenten
Controle van uw oude testament
Een buitenlands testament
Clausule van snelle successie
Centraal Testamentenregister
Aanvraag
Antwoord
Overlijden zonder testament
Enkele richtlijnen
Het benoemen van een executeur testamentair
Hoe te handelen bij een erfenis ?
Volmachten
Checklist voor nabestaanden
Tip !
Trust en estate planning
Europese Erfrechtverordening (EEV) vanaf 17 augustus 2015
Doel van de EEV
Inhoud van de EEV
17. Vertrek uit Nederland
Inleiding
Reisdocumenten
Schengenlanden
Europese identiteitskaart
Paspoort
Vertrek uit Nederland
Verplichte uitschrijving bij vertrek uit Nederland
Afmelden bij de Basisregistratie Personen
Registratie niet-ingezetenen (RNI)
Controle op verblijf in het buitenland en onjuiste registratie in het BRP
Overheid treedt op tegen advertenties met aanbod van fictieve
woon- en/of briefadressen
Gevolgen van uitschrijving
Emigratie en (belasting) schulden in Nederland
Emigratie en Bureau Krediet Registratie (BKR)
Documenten in het buitenland
Vertalen van gelegaliseerde documenten
Verlengen van rijbewijs
Paspoort vernieuwen
Register paspoortsignalering en problemen met verlengen van paspoort
Inschrijving in de BRP
Verklaring / bewijs van goed gedrag
Nederlandse nationaliteit / Nederlanderschap
Rijkswet op het Nederlanderschap
Nederlanders met een dubbele nationaliteit
Kinderen van een Nederlandse moeder of vader
Geboorte van een Nederlands kind in het buitenland
Kinderen uit huwelijken met een niet-Nederlandse man
Wat moet u regelen voor u vertrekt ?
Nog enkele tips
18. Vestiging in het buitenland
Vestiging in een ander EU-land
Juridisch en/of fiscaal resident
Vestiging in een land buiten de EU
Werkvergunning
Werkvergunning voor partner
Geregistreerd partnerschap & homohuwelijk
In welke landen is homohuwelijk gelegaliseerd
Scheiding en omgangsregeling met de kinderen als één van de
ouders in het buitenland verblijft
Expats
Kenmerken expats
De belangrijkste expat-gebieden
Expat-problemen
Nederlandse ambassade en consulaten in het buitenland
Afslanking buitenlandse ambassades en consulaten
De taken van Nederlandse ambassades en consulaten
De handelsafdeling van de ambassade/consulaat
Nog enkele tips/opmerkingen
Waar vindt u Nederlandse diplomatieke vertegenwoordigingen in het buitenland
Registratie bij Nederlandse ambassade/consulaat in het buitenland
Stemmen vanuit het buitenland
Aankoop van onroerend goed in het buitenland
19. De verhuizing
Verhuizing en invoer van Uw inboedel binnen de E.U.
Vrijstelling van invoerrechten
Zelf verhuizen
Trouwen en verhuizen
Verhuizing naar uw tweede woning
Verkoop van uw tweede woning
Verhuizing bij erfenis
Vervreemdingsverbod
Belastingtelefoon douane
Het inschakelen van een verhuisbedrijf en de BTW
Voorbeeld
De offerte
De verhuiskosten
Uw eigen inboedel meenemen of nieuw kopen in Duitsland ?
Nog enkele tips en opmerkingen
Opslag
Verhuizing en invoer van uw inboedel buiten de EU
Tax-free shoppen voor uw verhuizing
BTW-Teruggave
Global Blue
Vat Free
Emigreren en uw dieren
Quarantaine
Europees Dierenpaspoort
Nog enkele opmerkingen betreffende het meenemen van huisdieren
20. Meenemen auto
Inleiding
Uitvoer van de auto uit Nederland
Papieren kentekenbewijs
Kentekenbewijs op creditcardformaat
Uitvoer van uw auto naar een land buiten de EU
Buitenlands kenteken
Als het voertuig zich al in het buitenland bevindt ?
Uw voertuig aanmelden voor uitvoer
Documenten die u nodig heeft voor aanmelden van uitvoer
Uw autoverzekering
Algemene regels binnen de EU
Vrijstelling van invoerrechten
Homologatiepapieren afgeschaft binnen de EU
U emigreert, maar u wilt toch een auto met Nederlands kenteken in Nederland aanhouden
Het rijbewijs
Europees rijbewijs
Minimumleeftijd en rijbewijscategorieën
Verlenging Nederlands rijbewijs binnen de EU/EVA
Verlenging Nederlands rijbewijs buiten de EU/EVA
Nog enkele opmerkingen over uw auto in het buitenland
Checklist
21. Huur en verhuur van een huis in het buitenland
Inleiding
Hoe vindt u een huurhuis/appartement ?
Wie is juridisch gezien de huurder ?
Het huurcontract
Inventaris
Betaling van de huur
Borg
Verhuurde woonoppervlakte
Overname roerende goederen
Vaststelling huursom
Wie is verantwoordelijk voor de betaling van de huursom ?
Bijkomende kosten
Verschil netto en bruto huurprijs
Looptijd huurcontract
Onderhoudskosten
Overige verplichtingen van de huurder
Het huurcontract en huisdieren
Huurverhoging
Huren en de verzekering
Opleveren van de gehuurde woning
Eigenaar aansprakelijk voor schulden huurder
Opzeggen van de huur
Door de verhuurder
Door de huurder
Verkoop verhuurde woning
Verhuur
Vakantieverhuur/seizoenverhuur
Aanbetalingen/garanties bij seizoenverhuur
Checklist: Het contact met de verhuurorganisatie
Langere termijn verhuur
Nog enkele aandachtspunten bij verhuur
Voorbeeld werkwijze voor particulieren, die zelf hun huis willen verhuren
Ook verdienen aan uw tweede huis ?
Optimaal profiteren van een tweede huis
22. Uw kinderen, onderwijs, de taal en diploma’s bij vertrek naar het buitenland & studiefinanciering
Samen met uw kinderen het vertrek naar het buitenland voorbereiden
Uw kinderen en het huispersoneel
Het leren van een taal
De nonnen in Vught
Taalcursus in Nederland
Taalcursus in het buitenland
Mogelijkheden om de taal in het buitenland te leren
Overige methoden
Interactieve CD-Roms
Uw kinderen; aanpassing in het buitenland en de vreemde taal
Tweetalig opgroeien
De moedertaal
Het NOB geeft het volgende advies
Schoolkeuze
Internationale scholen
Opbouw van het voortgezet onderwijs naar Brits model met
daarnaast een internationale variant
De Europese school
Checklist welke school te kiezen
Nederlands bijhouden
Nederlands onderwijs in het buitenland
IVIO Wereldschool
Edufax
Stichting IBID
Bijhouden van de tweede taal bij terugkeer in Nederland
Au Pair
Het internaat
Het gastgezin
Terugkeer naar Nederland
Aansluitingsproblemen bij terugkeer in Nederland
Legalisatie van diploma’s
Legalisatie van andere documenten
23. Emigratie en uw Bankzaken
Inleiding
Expat-service van Nederlandse banken
Automatische overboeking
Checklist keuze buitenlandse bank
Het openen van een buitenlandse bankrekening
Een niet-ingezetene vs. een ingezetene bankrekening
Kenmerken niet-ingezetene rekening
Welke documenten moet u overleggen om uw ingezetene rekening
om te zetten in een niet-ingezetene rekening ?
Sepa (Single Euro Payments Area)
IBAN
Europese overschrijving
Europese Incasso
Valutarisico’s
Financiële en fiscale gegevensuitwisseling met andere landen
Europese Spaarrichtlijn
Financiering Vastgoed in het buitenland
24. Verzekeringen
Inleiding
Reisverzekering
Doorlopende reisverzekering
Verzekering via uw credit-card
Uw zorgverzekering
Wanneer vervalt uw Nederlandse zorgverzekering ?
Alternatieven voor de zorgverzekering
Expat-verzekeringen
Aandachtspunten bij het afsluiten van een expat-verzekeringen
Aanbieders ziektekostenverzekeringen
Arbeidsongeschiktheidsverzekering
Ongevallenverzekering
Autoverzekering
De aansprakelijkheidsverzekering voor particulieren
Rechtsbijstandsverzekering
Inboedel- en opstalverzekering
Dekking van een basisverzekering
Aandachtspunten bij een inboedelverzekering
Wereldreisverzekering
Aanvullende wereldreisverzekering
Wel of niet verplicht verzekerd in Nederland ?
Verblijft u binnen of buiten Europa ?
Checklist expat-ziektekostenverzekering
25. Emigreren naar Canada, VS, Australië en Nieuw Zeeland
Inleiding
Immigratiecategorieën
Family Migrants
Skilled Migrants
Business Migrants
Humanitaire programma’s
Jongerenprogramma’s
Immigratiewetgeving
Selectievoorwaarden
Leeftijd
Talenkennis
Beroep
Canada
Australië
Nieuw Zeeland
Verenigde Staten
Werk- en ondernemingservaring
Beroepsorganisatie
Werkaanbod
Kapitaal
Partner
Familierelatie
Strafblad
Medische keuring
Duur Visumaanvraag
Permanent visum
26. Oriëntatie Canada
Inleiding
Beroepsorganisatie
Labour Mobility en Red Seal
Werken in loondienst in Canada
Social Insurance Number
Solliciteren
Sollicitatiedocumenten
Arbeidswetgeving
Pensioenopbouw voor werkenden
Ondernemen in Canada
Bedrijfsvormen
Sole Proprietorship
Partnership
Corperation
Cooperative
Administratie
Registratie
Belastingen
Vergunningen
Advertorials
Adressenbijlagen
Bijlagen
Bronnen
