Handboek Wonen en kopen in Oostenrijk 2023-2024
WONEN EN KOPEN IN OOSTENRIJK
8e druk 2023 – 2025 | © P.L. Gillissen 2023-2025
ISBN : 978-94-92895-19-6
Gillissen, P.L.
Wonen en kopen in Oostenrijk; juridische, fiscale en sociale verzekeringsvraagbaak voor Nederlanders, die zich in Oostenrijk willen vestigen en/of in Oostenrijk onroerend goed willen (ver)kopen, (ver)huren, (ver)bouwen.
Inhoudsopgave
1. Inleiding
Ontwikkeling aantal aankomsten in Oostenrijk
2. Oostenrijk in vogelvlucht
Geschiedenis
Geografie
Rivieren & Meren
Klimaat
Bevolking & Bevolkingsopbouw
Levensverwachting
Verspreiding Oostenrijkse inwoners over het land
Bevolkingsdichtheid
Verdeling bevolking naar federale bondslanden
Taal
Staatsinrichting, bestuur en binnenlandse politiek
Internationale organisaties
Kwaliteit van leven index
Economie
Beroepsbevolking en werkloosheid
Verkeer en vervoer
Media
Televisie & Radio
Nederlandse televisie en radio in het buitenland
3. Oriëntatiefase
Motieven om in Oostenrijk een huis te kopen
Waar kopen ?
Locatie en ligging van uw (tweede) huis
Checklist waar kopen ?
Hoe vindt u Oostenrijks onroerend goed ?
Wat kopen ?
Oriëntatiechecklist wat kopen ?
Vraagprijs
Checklist vraagprijs
Staat van onderhoud van het huis
Wanneer op huizenjacht ?
Bereikbaarheid
Tips en waarschuwingen
Websites Bundesländer
Toeristische records en vraag naar vakantiewoningen
Bouwhausse in Oostenrijk
4. Contact met de makelaar (Wohnungsmakler)
Inleiding
Met wie kunt u te maken krijgen ?
Vestigingsvoorwaarden van de Oostenrijkse makelaar
Befähigungsnachweise
Firmenbuchnummer
UID (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer)
Oostenrijkse makelaarsorganisaties
Bemiddelingsopdracht (Vermittlungsauftrag)
Bezichtiging (Besichtigung)
Onroerendgoedhandelaars
Taakomschrijving van de makelaar
Relatie opdrachtgever – makelaar
Doppelmakler
Overeenkomst met de makelaar (Maklervertrag)
Bemiddelingsopdracht voor bepaalde (befristet) of onbepaalde (unbefristet) termijn
Wettelijke perioden voor een Alleinvermittlungsauftrag
Informatieplicht (Informationspflicht) van de makelaar en opdrachtgever
Informatieplicht betreffende zijn provisie
Onderzoeksplicht van de makelaar
Informatieplicht over kosten
Informatieplicht in advertenties
Informatieplicht m.b.t. familiebanden/economische
banden van de makelaar (Informationspflichten betreffend Naheverhältnis)
Geheimhoudingsplicht (Verschwiegenheitspflicht)
Betaling van de makelaarsprovisie
Provisie in geval er twee makelaars bij de transactie betrokken zijn
Optie (Optionsvertrag)
Provisie bij een optie-overeenkomst
Provisie bij huurcontracten
Energieausweis
Nog enkele tips bij de omgang met de makelaar
5. Oostenrijkse onroerendgoedwetgeving
Allgemeines Bürgerliches Gesetzbuch
Wohnungseigentumsgesetz
Konsumentenschutzgesetz
Mietrechtgesetz
Wohnungsgemeinnützigkeitsgesetz
Heizkostenabrechnungsgesetz
Bauträgervertragsgesetz
De `Liegenschaft`
Aankoop van Oostenrijks onroerend goed door buitenlanders
Mede-eigendom (Miteigentum)
6. Freizeitwohnsitz vs. Hauptwohnsitz
Oostenrijkse regelgeving en het gebruik van een (tweede) huis
Wat probeert Oostenrijk met wetgeving te voorkomen ?
Oostenrijkse wet- en regelgeving in 3 hoofdcategorieën
Zweitwohnsitz of Freizeitwohnsitz
Hauptwohnsitz
Gewerbliche of touristische Nutzung
Auf die Nutzung kommt es an
De Oostenrijkse regelgeving
Erholungsgebiet of recreatieve bestemming
Zweitwohnsitz of tweede woningvergunning
Hauptwohnsitz
Neun Länder, Neun Gesetze
Criteria Freizeitwohnsitz / Nebenwohnsitz
Meldingsplicht (Meldepflicht) voor het tweede huis
Meerdere woningen
Van tweede verblijf naar hoofdverblijf
Criteria Hoofdverblijf (Hauptwohnsitz)
Criteria die bepalend zijn voor het middelpunt van de levensbelangen (Mittelpunkt seiner Lebensbeziehungen)
Gevolgen onderscheid tussen hoofdverblijf en tweede verblijf
Vakantiewoningen in Tirol (Freizeitwohnsitze in Tirol)
Freizeitwohnsitz Salzburgerland
Sancties
Gebruiksmogelijkheden (Nutzungsmöglichkeiten)
Bestemming tweede woning van voor 1 maart 1993
Bijzondere toeristenbelasting voor vakantiewoningen (Ortstaxe für Ferienwohnungen) en het gebruik als tweede woning
Is het gebruik van de woning als tweede woning overdraagbaar ?
Wat zijn de kosten van een tweede verblijf ?
Subsidies (Förderungen) en financiering (Finanzierungen) in de
deelstaten
7. Vier stappen om tot woningeigendom te komen
Inleiding
4 stappen om tot woningeigendom te komen
Nutzfläche
Nutzwert
Omstandigheden die de Nutzwert kunnen verhogen of verlagen
8. Van aanbod tot aankoop
Inleiding
Waaraan te denken voordat men een bod doet/overeenkomst tekent
Anbotsformulare
Willenseinigung
Opmaken van een contract (Ein Vertrag errichten)
Afwikkeling van onroerendgoedtransacties (Treuhandschaft)
Treuhandlösung
Angeld
Zonder Anbot naar overeenkomst
9. Wohnungseigentumsvertrag
Vorvertrag
Wohnungseigentumsvertrag
Inhoud van het Wohnungseigentumsvertrag
Recht van voorkoop (Vorkaufsrecht)
10. Ontbinden van het koop- of huurcontract
Wettelijke mogelijkheden voor ontbinding van een overeenkomst
Het niet tijdig opleveren van de woning door de verkoper
Hoe de overeenkomst te ontbinden ?
11. Het recht zich terug te trekken uit een overeenkomst
Bijzondere rechtsmogelijkheden tot terugtrekking (Rücktrittsrecht)
In de volgende gevallen heeft u geen recht het contract te ontbinden
Doorslaggevende omstandigheden voor ontbinding
Rücktritterserklärung
12. Het kadaster
Grentzkataster
Inschrijving van het Wohnungseigentumsvertrag in het kadaster
Rücksichtnahmegebot
Grundbuch
Waaruit bestaat het Grundbuch ?
Verschillende soorten inschrijvingen in het kadaster
Einverleibung
Koopcontract (Kaufvertrag)
Inhoud koopcontract
Wat verder op te nemen in het Kaufvertrag ?
Unbedenklichkeitsbescheinigung
Staatsbürgerschaftsnachweis
Legalisering van de handtekeningen
(Voor)aantekening / vooraankondiging (Vormerkung)
Anmerkung
Kadastraal uittreksel (Grundbuchauszug)
Registratie van garages en parkeerplaatsen
13. Eigendomspartnerschap (Eigentümerpartnerschaft)
Eigentumspartnerschaft versus Lebenspartnerschaft
Beëindiging van de Eigentümerpartnerschaft
Inhoud van een Eigentümerpartnerschaft
Overlijden van één van de partners
Voorbeelden
Als u wilt dat uw deel niet naar de wettelijke erfgenamen gaat
14. Erfdienstbaarheden (Grunddienstbarkeiten)
Erfafscheiding
Het sneeuwvrij houden van uw stoep/straat (Schneeräumung)
15. Bijkomende kosten bij aankoop van een woning
Bijkomende kosten
Makelaarscommissie (Provision des Immobilienmaklers)
Wanneer heeft de makelaar recht op provisie ?
Recht op makelaarscourtage bij de aankoop van onroerend goed
(Immobilienkauf)
Recht op makelaarscourtage bij verhuur
Wie betaalt de makelaarscommissie in Oostenrijk ?
Een update over het Bestellerprinzip
Makelaarscourtage bij verhuur van onroerend goed
Opmerking
Voorwaarden betalingsverplichting voor huurders
Hoe hoog is de makelaarscommissie bij aan- en verkoop van
onroerend goed
Wel of geen makelaar inschakelen ?
Hoogte makelaarscommissie bij verhuur
Wanneer vervalt bemiddelingscourtage van de makelaar
Het recht op courtage van de makelaar vervalt in de volgende gevallen
bij verhuur
Overdrachtsbelasting (Grunderwerbsteuer)
Hoogte overdrachtsbelasting
Het algemene tarief
Wanneer is er sprake van een staffeltarief (Stufentarif) ?
Verlaagd tarief overdrachtsbelasting
Onbetaalde transacties
Overdrachtsbelasting bij gedeeltelijke verkoop
Wanneer moeten aankooptransacties bij elkaar worden opgeteld ?
Voorbeeld
Overdracht land- en bosgrond
Bij overnames
Berekening overdrachtsbelasting & hantering waarderingsgrondslag
(Bewertungsgrundlage)
Wie moet overdrachtsbelasting betalen ?
Wanneer moet overdrachtsbelasting betaald zijn ?
Vrijstelling overdrachtsbelasting
Verschil Grunderwerbsteuer & Immobilienertragsteuer
Wanneer is vrijstelling (Befreiung) overdrachtsbelasting of teruggaaf
(Rückerstattung) mogelijk
Teruggaaf Oostenrijkse overdrachtsbelasting
Daling waarde onroerend goed en teruggaaf deel overdrachtsbelasting
Teruggaaf overdrachtsbelasting bij legitieme claim van een derde partij
Registratiekosten voor inschrijving in het kadaster
(Grundbuchgebühr)
Notaris- of advocaatkosten (Kaufvertragerrichtung)
Kosten voor het legaliseren van de handtekeningen
16. Het bouwen van een woning
Bouwovereenkomst (Bauträgervertragsgesetz)
Betalingen
Garanties bij aanbetalingen
Voorbeeld bankgarantie
Betalingen via de Treuhänder
Ratenplanmethode
Alternatief betalingsschema
Recht om zich terug te trekken overeenkomstig de BTVG
Koop van een woning, die zich nog in de bouwfase bevindt
Bespreking van verschillende overeenkomsten
Kaufanwartschaftsvertrag
Bescherming van Treuhandgeld
Van oplevering tot eigendom
Inschrijving van het eigendomsrecht in het kadaster
Welke documenten zijn nodig voor inschrijving in het kadaster ?
Eis tot inschrijving van het eigendomsrecht
Overdracht (Übergabe) en overname (Übernahme) van de
opgeleverde woning
Faillissement van de Wohnungseigentumsorganisator
tijdens de bouwfase
Gebreken en aanspraak op garantie
Gebreken in de gemeenschappelijke voorzieningen/ruimtes
van de Liegenschaft
Anspruch auf Gewährleistung
17. Altbau- Wohnungseigentum & Appartementsrecht
Eigendom van een woning in oude gebouwen (Altbau)
Splitsingsakte
Wohnungseigentum of slechts Miteigentum
Vrijwaringsclausule in de Koopovereenkomst
Verwaltungsvollstreckungsgesetz
Rapport over de bouwkundige staat van de Altbau-eigentums-
Wohnung
Nog enkele opmerkingen omtrent appartementsrecht
18. Verhuur en huur van een woning
Huurcontracten voor onbepaalde tijd
Huurcontracten bij woningen die vóór 9 mei 1945 zijn gebouwd
Huurcontracten bij woningen die ná 8 mei 1945 zijn
gebouwd en waarbij de subsidies nog niet zijn terugbetaald
Huurcontracten bij woningen die ná 8 mei 1945 zijn
gebouwd en waarbij de subsidies reeds zijn terugbetaald
Hoe vindt u een huurhuis/appartement ?
Wie is juridisch gezien de huurder ?
Het huurcontract
Inventaris
Betaling van de huur
Borg
Verhuurde woonoppervlakte
Overname roerende goederen
Vaststelling huursom
Indicatie huurprijzen
Wie is verantwoordelijk voor de betaling van de huursom ?
Betriebskosten
Verschil Brutto en Nettokaltmiete
Overige verplichtingen van de huurder
Het huurcontract en huisdieren
Huren en de verzekeringen
Opleveren van de gehuurde woning
Verkoop verhuurde woning
Enkele belangrijke huurtermen
Verhuur
Vakantieverhuur/seizoenverhuur
Aanbetalingen/garanties bij seizoenverhuur
Huursom seizoenverhuur/classificatie
De Verhuurorganisatie
Checklist: Het contact met de verhuurorganisatie
Langere termijn verhuur
Nog enkele aandachtspunten bij verhuur
Voorbeeld werkwijze voor particulieren die zelf hun huis willen verhuren
Uitspraak Europese Hof inzake Airbnb
19. Kosten bij bezit en verhuur van onroerend goed in Oostenrijk
Kosten waarmee u te maken krijgt bij bezit van Oostenrijks
onroerend goed
Exploitatiekosten
Onroerendgoedbelasting (Grundsteuer)
Tarieven
Vrijstelling onroerende zaak belasting
(Befreiung von der Grundsteuer)
Tijdelijke vrijstelling onroerende zaak belasting
Vaste vrijstelling onroerende zaak belasting
20. Vertrek uit Nederland en vestiging in Oostenrijk
Inleiding
Voorwaarden om langer dan 3 maanden in Oostenrijk te mogen verblijven
Vertrek uit Nederland
Uitschrijving bij vertrek uit Nederland
Aangifte vertrek naar het buitenland
Bestuurlijke boete vanwege adresgerelateerde overtredingen
Terugkeer en inschrijven in de BRP
Legalisatie
Reisdocumenten
Schengenlanden
Eigen paspoort voor kinderen
Nog enkele tips
Controle op uw uitschrijving bij het BRP
Wat zijn de gevolgen richting de belastingdienst ?
Brief- of postadres in Nederland ?
Stemmen in het buitenland
Verlies Nederlandse nationaliteit
Buiten Nederland wonen met dubbele nationaliteit
Kinderen van een Nederlandse moeder of vader
Geboorte Nederlands kind in het buitenland
Kinderen uit huwelijk met een niet-Nederlandse man
Erkenning van minderjarige buitenlandse kinderen
Verlies Nederlandse nationaliteit minderjarigen
Familieband wordt verbroken door
Kan iemand twee plaatsen in de EU ingeschreven staan ?
Vertrek naar Oostenrijk en de (belasting)schulden in Nederland
Schuld aan de Nederlandse staat en verlenging van uw paspoort
Bureau Krediet Registratie (BKR) in Tiel
Wonen en in het buitenland met een BKR registratie
Studieschulden bij DUO, emigratie, betalingsachterstanden en
uw paspoort
Vestiging in Oostenrijk
Wat moet u regelen voordat u zich in Oostenrijk vestigt ?
Inschrijvingsplicht Oostenrijkse Gemeente
Anmeldebescheinigung
Minderjarigen
Registratieformulier
Vereiste documenten voor inschrijving
Levensonderhoud
Trouwen in Oostenrijk
Follow up in Nederland
Juridisch of fiscaal resident
Homohuwelijk en geregistreerd partnerschap in Oostenrijk
niet mogelijk
21. Verhuizen
Verhuizing en invoer van uw inboedel binnen de EU
Vrijstelling van invoerrechten
Zelf verhuizen
Trouwen en verhuizen
Verhuizing naar uw tweede woning
Verkoop van uw tweede woning
Verhuizing bij erfenis
Vervreemdingsverbod
Belastingtelefoon Douane
Het inschakelen van een verhuisbedrijf en de BTW
Checklist keuze van & contact met het verhuisbedrijf
De offerte
De verhuiskosten
Uw eigen inboedel meenemen of nieuw kopen in Oostenrijk
Nog enkele tips en opmerkingen
Dierenpaspoort voor gezelschapsdieren
Algemene regels
Het oude paspoort/vaccinatieboekje
Nog enkele opmerkingen
22. Werken in Oostenrijk
Inleiding
Wel of geen werkvergunning
Arbeidsmarkt
Economische sectoren
Werken in de dienstensector
Werken in de Handel
Werken in de Gezondheidszorg
Werken in de Horeca
Belangrijkste handelspartners
Solliciteren en uw CV
Wettelijke regelingen
Sociale zekerheid
Werving van personeel
Arbeidsbureau
Belangrijke Oostenrijkse vacaturesites
Arbeidsregelingen
Arbeidsvoorwaarden
Ontslag
Arbeidstijden
Ziekteverlof
Vakbonden & Sociaal Verbond
Salarissen en lonen
23. De Nederlandse zorgverzekering (ZVW) & de AWBZ
Inleiding
Zorgverzekeringen en buitenland
Met pensioen of uitkering verhuizen naar het buitenland
Welke stappen moet u nemen voordat u gaat verhuizen ?
Uw gezinsleden verhuizen met u mee
Met pensioen of uitkering wonen in het buitenland
Hoe kunt u zich laten registreren ?
Inschrijving bij het ziekenfonds in uw woonland
Waar heeft u recht op in Oostenrijk ?
Waar heeft u recht op in Nederland ?
Waar heeft u recht op in andere EU-landen ?
Medisch noodzakelijke zorg
Geplande medische zorg
Wat betaalt u aan bijdragen aan het CAK Nederland ?
Woonlandfactor en heffingskortingen
ZVW en WLZ bijdragen
Nominale bijdrage Zorgverzekeringswet
Inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet
Inkomensafhankelijke bijdrage Wlz (was AWBZ)
Woonlandfactor
Rekenvoorbeelden in verschillende situaties
Zorgtoeslag in het buitenland
De European Health Insurance Card (EHIC)
Zorg waar u recht op heeft
Zorg die u vergoed krijgt
Landen waar de EHIC geldig is
Zorg die u niet vergoed krijgt
Zorg in Nederland
Gemaakte kosten declareren
Welke kosten kunt u niet declareren bij het CAK ?
EHIC verloren of niet ontvangen ?
Een EHIC aanvragen
Nieuwe regelgeving vanaf 1 mei 2010 Sociale Zekerheid
Zorg vanuit de WLZ aanvraag voor cliënten in en uit het buitenland
Keuzevrijheid zorg
Vergoeding
Persoonsgebonden budget
Overgangsregeling voor ex-AWBZ-verzekerden
24. Oostenrijkse gezondheidszorg
Inleiding
U woont in het buitenland met een AOW-uitkering. Bent u dan
nog verzekerd van zorg ?
Enkele (woon)situaties belicht
Dekking: maximaal het Nederlandse zorgtarief
De Europese verzekeringskaart
U vestigt zich permanent in Oostenrijk
U ontvangt alleen een Nederlands pensioen
Verzekerd als inwoner van Oostenrijk als werknemer of zelfstandige
Werknemers
Zelfstandigen
Ongevallenverzekeringen
Oostenrijkse gezondheidszorg
Huisartsen
Ziekenhuizen
Apotheken
The E-Card/SV-Chipkarte
Tarieven gezondheiszorg / eigen bijdragen in Oostenrijk
Eigen bijdragen bij revalidatieverblijf
Toelage Kinderopvang (Kinderbetreuungsgeld)
Alarmcentrales en alarmnummers
25. Bankzaken
Inleiding
Munteenheid
Het Oostenrijkse bankwezen
Belangrijkste banken in Oostenrijk
Postbank (Postsparkasse AG)
Het openen van een Oostenrijkse bankrekening
Automatische bankoverboeking
Openingstijden banken
Een ingezetene vs. een niet-ingezetene rekening
Kenmerken van een niet-ingezetene rekening
Welke documenten moet u overleggen voor het openen
van een niet-ingezetene rekening
De Single Euro Payments Area (SEPA)
IBAN
Europese overschrijving
Europese Incasso
Europese spaarrichtlijn vervangen door Common Reporting Standard
(CRS) + uitwisseling gegevens
Regels in Nederland
Bepaling woon-of verblijfplaats in Nederland voor organisaties
CRS vanuit Oostenrijk
Verplichtingen banken volgens de CRS-regels
Hoe vindt de uitwisseling van gegevens plaats ?
Welke informatie wordt tussen landen uitgewisseld ?
Strong Customer Authentication (SCA) Tweetrapsauthenticatie
bij betalingen
Nieuwe Europese anti-witwas richtlijn
Europees akkoord over betere bescherming spaarders
Bankenunie
Depositogarantiestelsel
Internetbankieren
26. Financiering van onroerend goed in Oostenrijk
Inleiding
Een aantal financieringsmogelijkheden op een rij
Financiering uit eigen middelen/liquiditeiten
Een tweede hypotheek op uw huis in Nederland
Een persoonlijke lening in Nederland
Financiering via een projectontwikkelaar
Een hypotheek op basis van effectenbevoorschotting
Een hypotheek via een Oostenrijkse bank
Wat moet de bank in een hypotheekofferte vermelden ?
Hypotheekvormen
Hypotheek in buitenlandse valuta
De hoogte van de rente
Wat moet u aan banken overleggen ter verkrijging van een
hypotheek ? Hypotheek bij nieuwbouw
Kosten bij hypotheek
Rangbescheinigung
De bijleenregeling in het Nederlandse belastingstelsel
De bijleenregeling bij emigratie of het huren van een huis
27. Verzekeringen
Het verzekeringswezen in Oostenrijk
Verzekeringsmaatschappijen
Verzekeringsvormen
Verzekeringsmakelaar/agent
Haushaltversicherung of Eigenheimversicherung
Verzekeringssom
Verzekerd tijdens het bouwproces
Rohbauversicherung
Bauherrenhaftpflichtversicherung
Waardevaststelling (Bewertung) van het onroerend goed
Inboedelverzekering
Aansprakelijkheidsverzekeringen
(Private Haftpflichtversicherung)
Aansprakelijkheidsverzekering voor de huis- en grondbezitter
(Haus- und Grundbesitzer Haftpflichtversicherung)
Aansprakelijkheidsverzekering voor de huisdierbezitter
(Tierhalter-Haftpflichtversicherung)
Levensverzekering
Overlijdensrisicoverzekering
Aansprakelijkheidsverzekering tegen watervervuiling
(Gewässerschaden-Haftpflichtversicherung)
Rechtsbijstandsverzekering (Rechtsschutzversicherung)
Checklist rechtsbijstandsverzekering
Checklist bij het afsluiten van verzekeringen in het algemeen
Vakantiehuisverzekeringen; verzekerd vanuit Nederland
28. Het Oostenrijkse belastingstelsel
Overzicht belangrijkste belastingen in Oostenrijk
Inleiding op de Oostenrijkse inkomstenbelasting
Fiscaal ingezetene in Oostenrijk
Wanneer wordt u als fiscaal ingezetene in Oostenrijk beschouwd ?
Overige criteria die fiscale “Wohnsitz” bepalen
Waar moet u zich als fiscaal ingezetene laten registreren ?
Oostenrijkse inkomstenbelasting (Einkommensteuer)
Belastbaar inkomen
Belastingverdragen Nederland-Oostenrijk
Tarieven Oostenrijkse inkomstenbelasting
Inkomenscategorieën
Inkomen uit pensioen
Belastingaftrek (Steuerabsetzbeträge)
Aftrekposten (Abzugposten)
Arbeidsgerelateerde kosten
Belastingvermindering thuiswerk
Persoonlijke aftrekposten
Buitengewone aftrekbare kosten
Inhouds- aftrekpercentage vanwege buitengewone uitgaven
Familiebonus Plus
Kinderkorting (Kinderabsetzbetrag)
Steuerabsetzbeträge (aftrekbare bedragen)
Rekenvoorbeeld Oostenrijkse inkomstenbelasting
Gezinstoeslag (Familienbeihilfe)
Toeslag gehandicapt kind (Für erheblich behinderte Kinder)
Schooltoelage (Schulstartgeld)
Berekeningsprogramma’s
Hulp- en rekenprogramma’s van de Oostenrijkse belastingdienst
Oostenrijkse Vermogensbelasting
Oostenrijkse Zegelbelasting
Sociale verzekeringpremies
Maximale premie-grondslag (Höchstbeitragsgrundlage)
Bronbelasting op inkomen
Grondslagen loonbelasting
Vennootschapsbelasting (Körperschaftsteuer)
Tarieven Oostenrijkse vennootschapsbelasting
Beperkte en onbeperkte belastingplicht (beschränkte en
unbeschränkte steuerpflicht)
Belastingheffing inkomsten uit vennootschap
Minimale vennootschapsbelasting (Mindestkörperschaftsteuer Mindest
– KöSt)
Inkomsten uit investeringen/kapitaal (dividend)
Belastingverdragen en de bronbelasting (Quellensteuer)
Erf- en schenkbelasting in Oostenrijk
Schenken en schenkbelasting
Erven en erfbelasting
29. Sociale verzekeringspremies, toeslagen en (heffings)kortingen
Sociale verzekeringspremies
Het aandeel voor uw zorgverzekering (Anteil Krankenversicherung)
Inhoudingen en toeslagen voor gezinnen
(Absetz- und Freibeträge für Familien)
Alleenstaande ouders
Alleenverdiener (Alleinverdiener)
Alleenstaande ouder korting (Alleinerzieherabsetzbetrag)
Kinderkorting (Kinderabsetzbetrag)
Alimentatiekorting (Unterhaltsabsetzbetrag)
Kinderbijslag (Kinderfreibetrag)
Familienbonus Plus
Compenserende vergoeding
Normbedragen compenserende toeslagen
Compenserende vergoeding / pensioenbonus
Hoogte verpleegzorgtoelage (Pflegegeld)
30. Vermogenswinstbelasting (Immobilienertragsteuer)
Inleiding
Verkoop van onroerend goed en de Oostenrijkse vermogenswinst-
belasting
Tarieven
Immobilienertragsteuer (Immo-Est)
Wat is er sinds 2016 gewijzigd ?
Altfall
Neufall
Belasting van vermogenswinsten bij “oud onroerend goed
(Alt Grundstücke / Altvermogen)”
Hoe kunt u de Immobilienertragsteuer verlagen ?
Vrijstelling bij bezitstermijn afgeschaft
Inflatiecorrectie (Inflationsabschlag) afgeschaft
Vrijstelling Immobilienertragsteuer
Vrijstelling vanwege Hauptwohnsitz (Hauptwohnsitzbefreiung)
Herstellerbefreiung
Vermogensverlies
Rekenvoorbeelden
Rekenvoorbeeld als bestemming is gewijzigd
Rekenvoorbeeld zelf gebouwde villa op eigen grond
Hoe wordt de Immobilienertragsteuer betaald ?
31. Juridische en fiscale aspecten bij de verhuur van onroerend goed in Oostenrijk
Woning aan toeristen verhuren
Verhuur eigen woning/appartement
Kamerverhuur zonder dat deze activiteit wordt beschouwd als
Bedrijfsactiviteit
Voorwaarden
Verhuurinkomsten als bedrijfsactiviteit
Bepaling gereguleerde bedrijfsactiviteit
Onderverhuur (Untervermieten der Mietwohnung)
Niet-ingezetenen en de Oostenrijkse inkomstenbelasting over
verhuuropbrengsten
Hoe wordt de inkomstenbelasting berekend ?
Aftrekbaar van bruto huurinkomsten
Onbeperkte of beperkte belastingplicht in Oostenrijk
Unbeschränkte Steuerpflicht
Beschränkte Steuerpflicht
Keuze/opteren voor onbeperkte belastingplicht in Oostenrijk door niet-
ingezetenen
Beperking belastingplicht, vanwege verdragen ter voorkoming van
dubbele belastingheffing (Doppelbesteuerungsabkommen)
Vragen en antwoorden verhuur en de belastingen
Zijn huurinkomsten in Oostenrijk belastbaar ?
Wanneer zijn huurinkomsten onderworpen aan de Oostenrijkse
omzetbelasting (Umsatzsteuer)
Wat is het voordeel van aftrek van voorbelasting (Vorsteuerabzug)
Welke kosten zijn fiscaal aftrekbaar ?
Tips en adviezen
Inkomensgerelateerde uitgaven
Hoogte vrijstelling (Freibetrag)
Rekenvoorbeeld huurinkomsten en de Oostenrijkse belastingen voor
niet-ingezetenen
Wanneer moet u aangifte inkomstenbelasting doen over de verhuur
van uw vakantiewoning in Oostenrijk ?
Fiscale winst over verhuurresultaat
Berekening fiscale winst
Huurverliezen
Aangifteplicht voor de toeristenbelasting (Fremdenverkehrsabgabe)
Gastboek – registratie
32. Aangifte Oostenrijkse inkomstenbelasting & bezwaar maken
Inleiding
Aangifteplicht (Pflicht zur Abgabe einer Steuererklärung)
Indienen aangifte inkomstenbelasting
Wat te vermelden in de belastingaangifte ?
Registratie bij FinanzOnline
Aangiftetermijnen (Fristen für die Einreichung)
Het aangiftebiljet (Einkommensteuerbescheid) inkomstenbelasting
Bezwaar tegen de aanslag
Vragen en antwoorden
Is er een aangifteplicht in Oostenrijk ?
Moet u als gepensioneerde ook aangifte doen ?
Wanneer moet u uw aangifte inkomstenbelasting indienen bij de
Oostenrijkse belastingdienst ?
Wanneer moet u betalen ? De 15e is belastingbetaaldag
Wie moet er belasting betalen in Oostenrijk ?
Wat is het belastingvrije basisinkomen (steuerfreie Basis-einkommen) ?
Moet u uw Oostenrijkse belastingaangifte elektronisch indienen ?
Belasting betalen in Oostenrijk
Onderscheid Oostenrijkse loon- en inkomstenbelasting
Belastbare periode
Belangrijke links naar Oostenrijkse belastingwebsites
33. Oostenrijkse BTW (Mehrwertsteuer)
De belangrijkste BTW tarieven in Oostenrijk
Teruggaaf BTW bij aankoop nieuwbouw in Oostenrijk
Welke voorwaarden gelden voor teruggaaf Oostenrijkse BTW
Moet u BTW afdragen als u uw woning verhuurt (Umsatzsteuerpficht) ?
(Kamer)verhuur en de Oostenrijkse BTW
Wanneer zijn huurinkomsten onderworpen aan Oostenrijkse
omzetbelasting (Umsatzsteuer)
Wat is het voordeel van aftrek van voorbelasting (Vorsteuerabzug) ?
Tips en adviezen
Belastingvrijstelling (Steuerbefreiung) voor kleine ondernemers
(kleinondernemersregeling = Kleinunternehmerregelung)
Grondslag omzetbelasting (Bemessungsgrundlage Umsatzsteuer)
Voorbeelden BTW gerelateerde inkomsten
Voorbeelden van niet-BTW gerelateerde inkomsten
Buitenlandse verhuurders: belangrijke wijzigingen in de omzetbelasting
Gevolgen voor verhuurders uit het buitenland
Buitenlandse verhuurders zonder vaste inrichting
Wat betekent het begrip “eigen personeel” ?
Ingezetene in Oostenrijk en huurinkomsten in het buitenland
Voorbeeld
34. Nederlandse fiscale aspecten bij bezit van een tweede huis in Oostenrijk
Hoe wordt de buitenlandse vakantiewoning belast ?
Oude regime (tot en met 2016)
Voorkoming dubbele belasting
Nieuw regime vanaf 2022
Rekenvoorbeeld
Bezittingen box 3
Forfaitair rendement
Voorkoming dubbele belasting
De overbruggingswet vanaf 2023 en de aftrek ter voorkoming van
dubbele belastingheffing(TVVDB)
Rekenvoorbeeld TVVDB) wettelijk systeem
Nieuwe voorkomingsbreuk
Aftrek TVVDB volgens Wet rechtsherstel box 3 (2017-2022)
en de forfaitaire spaarvariant
Aftrek TVVDB volgens Overbruggingswet Box 3 (vanaf 2025)
Aanpassing berekeningsmethode TVVDB
Is de nieuwe berekeningsmethode in strijd met Europees recht ?
35. Nederlandse fiscale aspecten bij vestiging in Oostenrijk
Inleiding
Wanneer is er sprake van emigratie ?
Belasting en woonplaats
Het jaar van vertrek
Welk inkomen waar belast ?
Info Service
Bronnen
